天津市人民政府


天津市人民政府拟订地方性法规草案办法
天津市政府


第一章 总 则
第一条 为使市人民政府拟定地方性法规草案（以下简称法规草案）工作科学化、规范化，加快法规草案的拟定步伐，提高法规草案的质量，根据国家有关规定，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 本办法所称法规草案，是指市人民政府依据有关法律的授权拟定的实施该法律的办法以及依据宪法、法律的规定结合本市的实际情况拟定的地方规范性文件草案。
第三条 法规草案的名称一般应为某某法实施办法、实施细则或条例、规定等。
第四条 下列事项，市人民政府可以拟定法规草案：
（一）为保证宪法、法律在本市行政区域内贯彻实施，需由市人民政府结合地方实际提出具体规定，并用地方性法规形式予以确认的；
（二）国家赋予天津的经济和社会发展的特殊政策，需要用地方性法规形式予以确认的；
（三）深化经济体制改革，建立社会主义市场经济体制，需要用地方性法规规范的；
（四）扩大对外开放，引进外资、先进技术和管理经验，需要用地方性法规提供保障的；
（五）有关天津发展、社会稳定、人民生活的重大措施，需要赋予其强制力并由司法机关保障实施的；
（六）市人民政府规章需要提高其法律效力制定成地方性法规的。
第五条 市人民政府法制办公室是市人民政府法制工作的综合办事机构，在拟定法规草案方面履行下列职责：
（一）对市人民政府拟提请市人民代表大会或其常务委员会审议的各种法规草案项目及办理意见提出建议，报市人民政府审批；
（二）督促检查承担法规草案起草部门的起草工作；
（三）组织市人民政府有关部门联合起草或主持起草涉及主管部门较多的法规草案；
（四）对起草部门起草的法规草案负责规范性审查、工作协调和文字修改，并向市人民政府报告审查协调修改意见；
（五）受市人民政府委托向市人民代表大会或其常务委员会作关于制定法规草案的说明；
（六）其他有关拟定法规草案的工作。
第六条 拟定法规草案应遵循下列原则：
（一）不得与国家宪法、法律和行政法规相抵触；
（二）从天津市的实际出发，实事求是；
（三）充分发扬民主，坚持民主集中制；
（四）促进并保障社会稳定和天津经济发展；
（五）借鉴外省、市和其他国家及地区在立法方面的有益经验。

第二章 立 项
第七条 市人民政府所属各委、办、局（以下称起草部门）在起草法规草案前，应向市人民政府法制办公室提交《拟定法规草案建议书》。
《拟定法规草案建议书》应包括以下内容：
（一）法规草案的名称；
（二）法规草案的依据；
（三）法规草案的宗旨和目的；
（四）法规草案的调整对象、所要解决的主要问题及准备采取的措施；
（五）起草部门和起草工作人员的组成；
（六）法规草案报送的时间。
第八条 市人民政府法制办公室对起草部门报送的法规草案项目进行综合协调后，提出立项或不予立项的意见，报请市人民政府领导批准，并及时答复起草部门。
第九条 法规草案项目经市人民政府批准后，起草部门应确定项目负责人、承办人、完成时间，保障必要的调查研究费用和工作条件。未在规定时间内报送法规草案的起草部门，应向市人民政府书面说明延期报送的原因。
第十条 市人民政府法制办公室对批准立项的法规草案项目负责组织、督促、指导起草部门实施。
市人民政府法制办公室可根据实际情况，对法规草案项目作必要的调整并报市人民政府备案。

第三章 起草
第十一条 法规草案由我市有关行政主管部门负责起草，并经该部门的主要领导签署后上报市人民政府。
法规草案内容与市人民政府两个以上部门的业务有密切联系的，由市人民政府法制办公室与有关部门组成联合起草小组进行起草。
第十二条 拟定法规草案，应进行调查研究，注重天津市的实际情况，借鉴国内外的有益经验，有利天津改革开放和经济社会发展。
第十三条 法规草案应包括以下主要内容：
（一）法规草案的名称：
（二）法规草案的宗旨和依据；
（三）法规草案的适用范围；
（四）具体的法律规范；
（五）负责法规施行的部门；
（六）施行日期；
（七）其他事项。
第十四条 拟定国家法律实施办法（细则）草案，应遵循下列规则：
（一）直接依据国家法律的规定拟定；
（二）需要重申指导思想的，可直接抄录国家法律的有关条款；
（三）国家法律的规范已很明确具体的，不再重复；
（四）国家法律已有规定但不具体的，应结合本地实际具体化；
（五）国家法律中只有原则要求而无具体规定的，可根据本地实际将原则要求具体化；
（六）实施办法的规定内容不能与国家法律有关条款相抵触。
第十五条 拟定国家法律实施办法（细则）草案以外的其他法规草案，应遵循下列规则：
（一）直接依据宪法、法律、行政法规有关规定的精神拟定；
（二）根据国家权力机关的决议或决定的授权拟定；
（三）有关实体和程序的规定不能与宪法、法律、行政法规相抵触；
（四）不能制定应由国家制定的规范。
第十六条 法规草案既可以设定实体规范又可以设定程序规范。
第十七条 法规草案的内容用条文表述，条文多的可设章、节，节以下设条，条以下可以分款、项、目；款不冠序号；项冠以（一）、（二）、（三）等序号；目冠以1、2、3等序号，并应加具标点符号。
第十八条 法规草案的用语要明确、严谨、具体、简练；权利、义务主体的称谓应统一；同一概念只能使用同一术语表达；同一术语前后的含义应统一、准确。
第十九条 拟定的法规草案，属地方新设置的行为规范，起草部门应征求有关部门的意见，并在上报草案时说明。其中涉及下列问题的，应专门说明：
（一）新设置规范的内容缺乏明确的法律依据的；
（二）其他有关部门对规范有不同意见的；
（三）需要上级机关协调解决的；
第二十条 起草部门向市人民政府报送法规草案时，应提交下列文件、资料：
（一）法规草案送审稿及其说明，一式30份；
（二）法规草案每一条款的法律依据或事实依据索引，一式30份；
（三）法规草案所依据和参考的有关文件和资料，一式1份。

第四章 审 查
第二十一条 市人民政府法制办公室对法规草案就下列问题进行审查：
（一）是否与宪法、法律和行政法规相抵触；
（二）与地方性法规和市人民政府规章是否协调、衔接，设置新规范的理由和依据是否充分；
（三）内容所涉及的部门是否有不同意见；
（四）实体规范是否有利于本市的改革和开放，是否有利于本市经济和社会发展；
（五）结构、条款、文字等是否符合立法技术的要求。
第二十二条 对法规草案应分别征求有关部门和社会各方面的意见：
（一）内容涉及国家驻天津有关行政管理部门业务的，应征求该部门或其上级主管部门的意见；
（二）内容涉及市人民政府有关部门业务的，应征求市人民政府有关部门的意见；
（三）内容涉及审判、检察、军事机关职责的，应征求审判、检察、军事机关的意见；
（四）内容涉及区、县人民政府及工、青、妇等社会团体职责的，应征求区、县人民政府及工、青、妇等社会团体的意见；
（五）内容涉及公民、法人和其他组织的重大权益，或对本市有重大影响的，应在《天津日报》上登载，公开征求公民、法人和其他组织的意见。
第二十三条 市人民政府法制办公室按本规定第二十二条第（一）、（二）、（三）、（四）项的规定征求意见，使用由市人民政府法制办公室统一印制的《天津市人民政府法制办公室征求法规、规章草案意见函》。
被征求意见的单位收到征求意见函后，在规定期限内认真研究并将意见按时函告市人民政府法制办公室。超过规定期限未函告又不申明原因的，视为对征求意见的法规草案无异议。
第二十四条 按本规定第二十二条第（五）项规定公开征询意见的法规草案，任何公民、法人和其他组织都可在规定的期限内提出意见，并将书面意见寄送市人民政府法制办公室。
第二十五条 市人民政府法制办公室对征集的意见进行整理归纳，作为审查、修改法规草案的参考。
市人民政府法制办公室对有关部门的不同意见应进行工作协调，经协调仍不能达成一致的，应向市人民政府提出处理意见。
第二十六条 市人民政府法制办公室对法规草案审查修改后，报市人民政府审定，并提交下列文件：
（一）法规草案报批稿；
（二）法规草案的拟定说明；
（三）其他有关材料。
第二十七条 本规定第二十六条第（二）项中的拟定说明应包括下列内容：
（一）拟定法规草案的依据、宗旨、必要性；
（二）法规草案的起草过程；
（三）法规草案的主要内容；
（四）对有关部门分歧的处理意见；
（五）其他需要专门说明的事项。

第五章 审 定
第二十八条 法规草案由市人民政府常务会议审定。特别重要的法规草案，经市长决定提请市人民政府全体会议审定。
第二十九条 市人民政府常务会议或市人民政府全体会议审议法规草案时，由起草部门作起草说明，由市人民政府法制办公室作法律审核说明。
第三十条 经审议认为需要进一步研究的法规草案，市长责成有关部门研究、协调、修改后，报请市长审批或提交下次会议审定。
第三十一条 市人民政府通过的法规草案，由市长签署，提请市人民代表大会或其常务委员会审议。

第六章 附 则
第三十二条 本办法由市人民政府法制办公室负责解释并组织实施。
第三十三条 本办法自发布之日起施行。



1994年10月25日
财政部 中国证券监督管理委员会


关于会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题的通知

（2007年4月9日 财政部、证监会 财会〔2007〕6号）



为了规范会计师事务所从事证券、期货相关业务，维护证券市场秩序，保护投资者和社会公众的合法权益，现对会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题补充通知如下：

一、会计师事务所从事证券、期货相关业务资格的申请条件

会计师事务所从事证券、期货相关业务（以下简称证券业务），应当按照本通知规定取得证券、期货相关业务资格（以下简称证券资格）.

会计师事务所申请证券资格，应当具备下列条件：

（一）依法成立3年以上；

（二）质量控制制度和内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好；

（三）注册会计师不少于80人，其中通过注册会计师全国统一考试取得注册会计师证书的不少于55人，上述55人中最近5年持有注册会计师证书且连续执业的不少于35人；

（四）有限责任会计师事务所净资产不少于500万元，合伙会计师事务所净资产不少于300万元；

（五）会计师事务所职业保险的累计赔偿限额与累计职业风险基金之和不少于600万元；

（六）上一年度审计业务收入不少于1600万元；

（七）持有不少于50%股权的股东，或半数以上合伙人最近在本机构连续执业3年以上；

（八）不存在下列情形之一：

1.在执业活动中受到行政处罚、刑事处罚，自处罚决定生效之日起至提出申请之日止未满3年；

2.因以欺骗等不正当手段取得证券资格而被撤销该资格，自撤销之日起至提出申请之日止未满3年；

3.申请证券资格过程中，因隐瞒有关情况或者提供虚假材料被不予受理或者不予批准的，自被出具不予受理凭证或者不予批准决定之日起至提出申请之日止未满3年。

会计师事务所具备前款第（一）项、第（七）项和第（八）项规定条件，并通过吸收合并具备前款第（二）项至第（六）项规定条件的，自吸收合并后工商变更登记之日起至提出申请之日止应当满一年。

会计师事务所发生吸收合并前已具备第二款规定条件的，不受第三款规定限制。

二、证券资格的申请材料

会计师事务所申请证券资格，应当提交下列材料（一式2份）：

（一）会计师事务所证券资格申请表（详见附件1） ；

（二）会计师事务所营业执照副本复印件和执业证书复印件；

（三）会计师事务所质量控制制度、内部管理制度及执行情况说明；

（四）注册会计师证书复印件，经省（自治区、直辖市）注册会计师协会（以下简称省级注册会计师协会）确认的提出申请上月末注册会计师情况表（详见附件2） ；

（五）由其他具有证券资格的会计师事务所出具的上一年度本机构财务报表的审计报告，审计报告后附的会计报表附注中应当包括对审计业务收入的单项说明；

（六）职业保险保单复印件；

（七）会计师事务所上一年度审计业务收费情况表（详见附件3） ；

（八）自上年末至提出申请上月末净资产、职业风险基金变动情况说明。

属于本通知第一条第三款规定情形的，除提交前款规定材料外，还应当提交会计师事务所合并协议复印件。

属于本通知第一条第四款规定情形，且自吸收合并工商变更登记之日起至提出申请之日止未满一年的，除提交本条第一款规定材料外，还应当提交下列材料：

（九）会计师事务所合并协议复印件；

（十）合并前吸收方质量控制制度、内部管理制度及执行情况说明；

（十一）经省级注册会计师协会确认的合并协议签署日合并各方注册会计师情况表；

（十二）由其他具有证券资格的会计师事务所出具的发生合并行为上一年度吸收方财务报表的审计报告，会计报表附注中应当包括对审计业务收入的单项说明；

（十三）自发生合并行为上年末至合并基准日上月末净资产、职业风险基金变动情况说明；

（十四）合并前吸收方职业保险保单复印件；

（十五）发生合并行为上一年度吸收方审计业务收费情况表。

申请人应当对申请材料内容的真实、完整负责。

财政部、中国证监会对会计师事务所提交的申请材料进行审查，必要时可以采取抽查工作底稿、实地调查等方式对申请材料的内容进行核实。

三、具有证券资格的会计师事务所的合并、分立

具有证券资格的会计师事务所合并后存续或者分立后存续，并且具备本通知第一条第二款规定条件的，证券资格继续有效。该会计师事务所应当自工商变更登记之日起5个工作日内提交下列材料（一式2份）：

（一）会计师事务所合并变更备案表（详见附件4）或者会计师事务所分立变更备案表（详见附件5） ；

（二）会计师事务所合并、分立协议复印件；

（三）合并、分立后会计师事务所营业执照副本复印件；

（四）经省级注册会计师协会确认的合并、分立后工商变更登记日注册会计师情况表；

（五）合并、分立后职业保险保单复印件；

（六）由其他具有证券资格的会计师事务所出具的合并、分立基准日资产负债表的审计报告。

具有证券资格的会计师事务所合并或者分立后新设的会计师事务所，不具有证券资格。

四、具有证券资格的会计师事务所重大事项报备

具有证券资格的会计师事务所变更名称的，应当自工商变更登记之日起5个工作日内交回证券资格证书，并提交下列材料（一式2份）：

（一）会计师事务所名称变更登记表（详见附件6） ；

（二）会计师事务所营业执照副本复印件。

具有证券资格的会计师事务所变更名称的，财政部、证监会应当自收到材料和证券资格证书后换发新的证券资格证书，并予以公告。

具有证券资格的会计师事务所地址、主任会计师、股东或合伙人发生变更的，应当自变更之日起5个工作日内将有关情况报财政部、证监会备案（详见附件7） .

具有证券资格的会计师事务所设立或撤销分所，应当在分所工商登记之日起10个工作日内向财政部、证监会报送有关情况（详见附件8） .

五、具有证券资格的会计师事务所的年度报备

具有证券资格的会计师事务所应当于每年5月31日之前提交下列材料（一式2份）：

（一）会计师事务所基本情况表（详见附件9） ；

（二）会计师事务所、分所营业执照副本复印件；

（三）会计师事务所质量控制制度、对分所管理制度和其他内部管理制度的执行情况以及上述制度的变动情况说明；

（四）经省级注册会计师协会确认的上年末注册会计师情况表；

（五）由其他具有证券资格的会计师事务所出具的上一年度本机构财务报表的审计报告，审计报告后附的会计报表附注中应当包括对审计业务收入的单项说明；

（六）职业保险保单复印件；

（七）上一年度证券业务情况表（详见附件10） ；

（八）上一年度审计业务收费情况表。

财政部、证监会应当对有关材料进行核查，必要时可以进行实地调查。

六、会计师事务所证券资格的监管

具有证券资格的会计师事务所在从事证券业务期间，应当持续具备本通知第一条第二款规定的条件。

发生不具备本通知第一条第二款第（二）项至第（五）项条件之一情形的，不得承接证券业务，并应当自出现该情形之日起5个工作日内提交会计师事务所整改计划书（详见附件11，一式2份）。该会计师事务所应当自出现上述情形之日起两个月内进行整改，并自整改结束之日起5个工作日内报送整改情况说明（一式2份）。未按规定提交会计师事务所整改计划书或者逾期仍未达到条件的，财政部、证监会撤回其证券资格。

发生不具备本通知第一条第二款第（六）项、第（七）项条件情形的，财政部、证监会撤回其证券资格。

具有证券资格的会计师事务所终止的，证券资格失效，应当在工商注销登记前交回证券资格证书。财政部、证监会应当自收到证券资格证书后将终止的具有证券资格的会计师事务所予以公告。

具有证券资格的会计师事务所，除被依法撤销、撤回资格的情形外，不再从事证券业务的，应当交回证券资格证书，并提交会计师事务所终止证券业务情况说明表（详见附件12，一式2份）。财政部、证监会应当自收到材料和证券资格证书后将不再从事证券业务的会计师事务所予以公告。

财政部、证监会依法对具有证券资格的会计师事务所从事证券业务的情况进行监督检查。会计师事务所及其注册会计师应当予以配合。

具有证券资格的会计师事务所存在下列情形之一的，财政部、证监会将给予特别关注：

（一）受到举报的；

（二）受到公众质疑，被有关媒体披露的；

（三）首次承接证券业务，或者最近1年内未从事证券业务的；

（四）注册会计师流动过于频繁的；

（五）股东或者合伙人之间关系不协调，可能对执业质量造成影响的；

（六）高层管理人员发生重大变动的；

（七）收费异常的；

（八）客户数量、规模与会计师事务所的执业能力、承担风险能力不相称的；

（九）发生合并或者分立的；

（十）在上市公司更换会计师事务所时承接业务的；

（十一）受到行政处罚、刑事处罚的；

（十二）不按规定进行业务报备的；

（十三）财政部、证监会认为需要给予特别关注的其他情形。

财政部、证监会应当建立会计师事务所从事证券业务诚信档案，记载会计师事务所、注册会计师的执业质量和质量控制情况，以及违法违规行为和对其采取的监管措施等内容，并予以公布。

具有证券资格的会计师事务所发生违反本通知规定行为的，财政部、证监会可以出具警示函并责令其整改；对会计师事务所负责人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以采取监管谈话、出具警示函、认定为不适宜从事证券业务人员等行政监管措施，并予以公告。

七、其他事项

（一）本通知所称证券业务，是指证券、期货相关机构的财务报表审计、净资产验证、实收资本（股本）的审验、盈利预测审核、内部控制制度审核、前次募集资金使用情况专项审核等业务。

（二）本通知所称证券、期货相关机构，是指上市公司、首次公开发行证券公司、证券及期货经营机构、证券及期货交易所、证券投资基金及其管理公司、证券登记结算机构等。

（三）本通知所称“以上”、“以下”、“以内”，均包括本数。

（四）会计师事务所按照本通知规定提交的有关附表和审计报告，应当同时报送电子文档；提交的有关材料为复印件的，应当加盖单位公章。

（五）本通知自印发之日起施行。持有原证券资格证书的会计师事务所，在本通知施行之日起60日内报送《会计师事务所基本情况表》，并应当在2008年1月1日之前达到本通知第一条第二款第（一）项至第（七）项条件。





附件1：会计师事务所证券资格申请表.doc
附件2：注册会计师情况表.doc
附件3：会计师事务所_____年度审计业务收费情况表.doc
附件4：会计师事务所合并变更备案表.doc
附件5：会计师事务所分立变更备案表.doc
附件6：会计师事务所名称变更登记表.doc
附件7：会计师事务所其他重要事项变更登记表.doc
附件8：证券资格会计师事务所设立分所备案表.doc
附件9：会计师事务所基本情况表.doc
附件10：会计师事务所年度证券业务情况表.doc
附件11：会计师事务所整改计划表.doc
附件12：会计师事务所终止证券业务情况说明表.doc

http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/xxfw/fgwj/bmgz/200803/t20080303_78229.htm