国家税务总局


国家税务总局关于印发《关联企业间业务往来预约定价实施规则（试行）》的通知
国税发[2004]118号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
　　现将《关联企业间业务往来预约定价实施规则（试行）》及其各种文书样式（见附件）印发给你们，请遵照执行。在执行中遇有问题，应及时报告总局（国际税务司），以便研究解决。
　　附件：
　　1.预约定价会谈记录
　　2.预约定价安排正式会谈通知
　　3.预约定价安排正式书面申请
　　4.预约定价安排正式书面申请延期报送报告
　　5.关于预约定价安排正式书面申请延期报送的复函
　　6.审核评估初步结论
　　7.审核评估延期通知
　　8.审核评估初步结论报审表
　　9.预约定价安排（参照文本）
　　10.预约定价安排（草案）呈批表
　　11.预约定价安排续签申请
　　12.关于预约定价安排申请续签的复函
　　13.预约定价安排续签审批表
　　14.预约定价安排执行期间变更报告
　　15.预约定价安排工作联系单
国家税务总局
二○○四年九月三日

附：


关联企业间业务往来预约定价实施规则（试行）


第一章 总 则

　　第一条 根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）第三十六条及其实施细则（以下简称税收征管法实施细则）第五十一条至五十六条的规定，以及中国政府与有关国家政府间签订的税收协定的有关规定（以下简称税收协定），为规范关联企业间业务往来预约定价的税收管理程序，特制定本规则。
　　第二条 本规则适用于关联企业间业务往来预约定价的税收管理。关联企业间业务往来预约定价的税收管理是指，纳税人与其关联企业间在有形财产的购销和使用、无形财产的转让和使用、提供劳务、融通资金等业务往来中，申请预先约定关联交易所适用的转让定价原则和计算方法，用以解决和确定在未来年度关联交易所涉及的税收问题时，各级主管税务机关和纳税人按照自愿、平等、守信原则，依本规则所进行的会谈、审核和评估、磋商、预约定价安排的拟定和批准，以及监控执行等项具体管理工作。
　　第三条 本规则所称各级主管税务机关是指设区的市、自治州以上税务局。具体实施由设区的市、自治州以上税务局内设立的国际（涉外）税收管理机构或者其他相关税务管理部门办理。
第二章 预 备 会 谈

　　第四条 主管税务机关应当在同意纳税人正式提出预约定价安排申请前，根据纳税人的书面要求，与纳税人就预约定价的安排、以及达成预约定价安排需要研究、分析的范围等问题，进行预备会谈。预备会谈的时间、地点、具体内容等事项，由双方确定。
　　第五条 在预备会谈可能的预约定价安排时，纳税人应当在向主管税务机关提交书面要求的同时，就以下内容，提出初步书面建议和意见。
　　1．实施程序方面：
　　（1）预约定价安排的建议；
　　（2）预约定价安排期限；
　　（3）准备提交的文件、资料；
　　（4）预约定价安排批准后的报告和监控；
　　（5）是否通过预约定价安排解决以前年度的税收问题等。
　　2．具体内容方面，主要应当包括：
　　（1）有关的关联企业情况；
　　（2）以前年度的税务审计情况；
　　（3）预约定价安排涉及到的有关经营活动情况的说明；
　　（4）境内、境外的关联交易情况；
　　（5）功能和可比性分析（包括市场状况、可获取的可比定价信息分析）；
　　（6）对可比信息调整因素的考虑；
　　（7）建议采用的转让定价原则和计算方法，以及其符合公平交易原则的理由；
　　（8）拟选用的转让定价原则和计算方法所基于的假设条件；
　　（9）可能出现的双重征税等问题，包括涉及税收协定相互磋商程序的可能性；
　　（10）其他需要说明的情况。
　　第六条 在预备会谈可能的预约定价安排时，主管税务机关应当自收到纳税人的书面要求及其初步建议和意见之日起20日内书面答复纳税人。若不同意纳税人的书面要求，应当答复时说明理由；若同意纳税人的书面要求，应当就以下内容予以说明。
　　1．实施程序方面：
　　（1）有关预约定价安排的可行性；
　　（2）有关预约定价安排协商各阶段的预期时间安排、包括基本要求、审核评估和时限的一般规定和原则；
　　（3）需要说明的其他程序问题。
　　2．具体内容方面，主要说明：
　　（1）预约定价安排适用的范围；
　　（2）根据有关税收协定的规定，预约定价安排相互磋商达成一致的可能性；
　　（3）按不同关联交易类型，应当分别提供的分析和评估资料；
　　（4）审核和评估时间；
　　（5）预约定价安排批准执行后，双方的义务和责任等。
　　第七条 在预备会谈阶段，凡涉及税收协定的双边或多边预约定价安排的，应当将预备会谈的情况及时、完整地书面报告国家税务总局。经过预备会谈，若双方达成一致意见，主管税务机关应当自达成一致意见之日起15日内以书面形式通知纳税人，可以就预约定价安排的相关事宜进行正式谈判。在预约定价安排正式谈判后和预约定价安排签订前，主管税务机关和纳税人均可中止谈判。
第三章 正 式 申 请

　　第八条 纳税人应当在接到主管税务机关可以就预约定价安排的相关事宜进行正式谈判通知之日起3个月内，向主管税务机关提出实行预约定价的正式书面申请。若涉及双边或多边预约定价的正式书面申请，纳税人应当同时上报国家税务总局。如因下列特殊原因，纳税人需要延长提出正式书面申请期限的，可以向主管税务机关提出延期报告：
　　1．需要特别准备某些方面的资料；
　　2．需要对资料作技术上的处理，如文字翻译等；
　　3．其他非主观原因。
　　主管税务机关应当自收到纳税人预约定价安排正式书面申请延期报告后15日内，对其申请延期事项做出书面答复。逾期未做出答复的，视同主管税务机关已同意纳税人有关延期的申请。
　　第九条 纳税人向主管税务机关提出实行预约定价安排正式书面申请的内容，至少应当包括：
　　1．相关的集团组织、公司结构、关联关系、关联交易情况；
　　2．纳税人近三年财务、会计报表资料，产品功能和财产（包括无形财产和有形财产）的资料；
　　3．预约定价安排所涉及的关联交易类别和纳税年度；
　　4．关联企业间的职能、功能和风险划分；
　　5．是否涉及税收协定的双边或多边预约定价安排；
　　6．预约定价适用的转让定价原则和计算方法考虑,以及支持这一原则和方法的功能分析和可比性分析，拟选用的转让定价原则和计算方法的假设条件；
　　7．市场情况的说明，包括行业发展趋势和竞争环境；
　　8．预约期间的年度经营效益预测和规划等；
　　9．有关关联企业合作的态度，能否提供有关其交易、经营安排及财务成果方面的信息；
　　10．是否涉及双重征税等问题；
　　11．涉及境内、外有关法律、税收协定等相关问题。
　　上述应当提供的资料，纳税人按税收法律、法规已报送的除外。
　　上述申请内容所涉及的文件资料和情况说明，包括能够支持拟选用的定价原则、计算方法和能证实符合预约定价安排条件的所有文件资料，纳税人和主管税务机关均应妥善保存。
第四章 审 核 与 评 估

　　第十条 主管税务机关应当自收到纳税人提交的实行预约定价安排正式书面申请及所需文件、资料之日起5个月内，进行审核和评估，并可根据审核和评估的具体情况向纳税人或其税务代理提出咨询，要求其补充有关资料，以形成审核评估结论。如因特殊情况，需要延长审核评估时间的，应当及时书面通知纳税人，所延长期限不得超过3个月。涉及税收协定的双边或多边预约定价安排，超过上述延长期限的，由双方协商确定。
　　第十一条 主管税务机关对纳税人实行预约定价安排正式书面申请的审核和评估内容，至少应当包括：
　　1．历史经营状况。 分析、评估纳税人的经营规划、发展趋势、经营范围等文件资料，重点审核可行性研究报告、投资预（决）算、董事会决议等；综合分析反映经营业绩的有关信息和资料，如财务、会计报表、审计报告等。主要考察历史、现实状况，找出影响企业经营的关键因素。
　　2．职能及风险状况。分析、评估纳税人与其关联企业之间的业务往来中，在供货、生产、运输、销售等各环节以及在研究、开发无形资产等方面各自所拥有的份额，履行的职能以及在存货、信贷、外汇、市场等过程中所承担的风险。
　　3．可比价格信息。分析、评估纳税人提供的境内、外可比价格信息，说明独立企业间业务往来作价和关联企业间业务往来作价的重大差别，并对影响交易的实质性差异进行调整。若不能确认可比交易或经营活动的合理性，应当明确纳税人须进一步提供的有关文件、资料，以证明其所选用的转让定价原则和计算方法公平地反映了被审核的关联企业间业务往来和经营现状，并得到相关财务、经营等资料的证实。
　　主管税务机关要多方收集可比价格，包括利用已掌握的出口退税“口岸电子执法系统”出口退税子系统中的出口货物报送单数据分析、评估纳税人可比交易或经营活动的合理性。
　　4．假设条件。分析、评估纳税人提出的所有能够支持或证明预约转让定价原则和计算方法的信息资料及其说明，要从宏观或微观（如政治、经济、法律、技术等）方面，分析其对行业盈利能力的影响、以及分析其对纳税人的经营战略、生产规模和生命周期的假设等方面的具体影响程度，以确定其是否具有合理性。
　　5．转让定价原则和计算方法。分析、评估纳税人在预约定价安排中选用的转让定价原则和计算方法是否以及如何真实地运用于以前、当前和未来年度的关联企业间业务往来以及相关财务、经营资料之中，是否符合法律、法规的规定。
　　6．预期的公平交易价格或利润值域。通过对确定的可比价格、利润加成比率、可比企业的交易等的进一步审核和评估，运用建议的转让定价原则和计算方法，测算出税务机关和纳税人均可接受的价格或利润值域，为最终确定预约定价安排建立基础。
　　第十二条 主管税务机关对涉及税收协定的双边或多边预约定价安排，应当将审核、评估结论逐级上报国家税务总局审定。
第五章 磋 商

　　第十三条 主管税务机关应当在形成审核评估结论之日起30日内，与纳税人就职能、风险、可比价格信息，假设条件、定价原则和计算方法以及公平交易值域等主要问题进一步磋商，相互沟通、论证，达成一致意见，并形成预约定价安排草案。涉及形成双边或多边预约定价安排草案的，应当逐级上报国家税务总局审定。
　　第十四条 预约定价安排草案的内容，主要包括：
　　1．相关的关联企业（安排包含的所有企业名称、地址等基本信息）；
　　2．涉及的关联交易及期间；
　　3．条款设置与有效日期；
　　4．转让定价方法（包括选定的可比价格或交易、定价原则和计算方法、预期经营结果范围等）；
　　5．与转让定价方法运用和计算基础相关的术语定义（如销售额、销售费用、毛利、净利等）；
　　6．假设条件；
　　7．纳税人义务，包括年度报告、记录保存、假设条件变动通知等；
　　8．安排的法律效力，文件资料等信息的保密性；
　　9．相互责任条款；
　　10．安排的修订；
　　11．解决争议的方法和途径；
　　12．消除双重征税；
　　13．注意事项；
　　14．生效日期；
　　15．相关附件。
第六章 签 订 安 排

　　第十五条 自主管税务机关与纳税人就预约定价安排草案内容达成一致之日起30日内，双方的法定代表人或法定代表人授权的代表正式签订预约定价安排。
　　第十六条 预约定价安排一般仅适用于自纳税人提交正式申请年度的次年起2至4个未来连续年度的关联企业间业务往来，但如果纳税人提交预约定价安排正式申请的年度，其经营状况、关联交易类别，以及各种相关条件与即将签订的预约定价安排条款所述情况相同或类似，经主管税务机关审核批准，也可追溯适用于正式申请年度。
　　第十七条 预约定价安排可以连续续签但不能自动续签。纳税人应当于原签预约定价安排执行期满前90日向主管税务机关提出续签申请，并同时提供可靠的证明材料，说明已到期的预约定价安排所述事实和相关环境没有发生实质性变化，并且一直遵守该预约定价安排中的各项条款和约定。主管税务机关应当自收到纳税人续签申请之日起60日内完成审核、评估和拟定预约定价安排草案，并按双方商定的续签时间、地点等相关事宜，与纳税人完成续签工作。
第七章 监 控 执 行

　　第十八条 主管税务机关应当对与纳税人签订的预约定价安排的执行情况进行监控，并建立相关的监控管理制度。
　　第十九条 在预约定价安排执行期内，纳税人必须完整保存与安排有关的文件和资料（包括账簿和有关记录等），不得丢失、销毁和转移；必须在纳税年度终了后4个月内，向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的年度报告。年度报告应当说明报告期内经营情况，并证明已遵守预约定价安排的条款，包括预约定价安排要求的所有事项，以及是否有修改或实质上取消该预约定价安排的要求。如有未决问题或将要发生的问题，纳税人也必须在年度报告中予以说明，以便与主管税务机关协商是否更改、修订或终止安排。
　　第二十条 在预约定价安排执行期内，主管税务机关应当定期（一般为半年）检查纳税人履行安排的情况。检查内容主要包括：纳税人是否遵守了安排条款及要求；为谈签安排而提供的资料和年度报告是否反映了纳税人的实际经营情况；转让定价方法所依据的资料和计算方法是否正确；安排中所描述的假设条件前提是否仍然有效；纳税人对转让定价方法的运用是否与假设条件前提相一致等。
　　纳税人遵守了预约定价安排条款并符合安排条件，主管税务机关应当认可预约定价安排所述关联交易的转让定价原则和计算方法。如发现纳税人有一般违反安排的情况，可视情况进行处理，直至撤销安排。如发现纳税人存在隐瞒或拒不执行安排的情况，主管税务机关应当将终止安排时间追溯至预约定价安排实施第一年的第一日。
　　第二十一条 在已签订并执行的预约定价安排的预约期内，如果发生实际经营结果不在安排所预期的价格或利润值域范围之内的情况，而且该情况不属于违反安排全部条款及要求，主管税务机关应当在报经上一级主管税务机关核准后，将实际经营结果调整到安排所确定的价格或利润值域范围内，并对安排中与该纳税人有关联业务往来的各方作相应调整。涉及税收协定的双边或多边预约定价安排的，应当逐级上报国家税务总局核准。
　　第二十二条 在预约定价安排执行期内，如发生任何影响预约定价的实质性变化（例如，假设条件发生变化），纳税人应当在发生变化后15日内向主管税务机关书面报告，详细说明该变化对预约定价安排执行的影响，并附相关资料。由于非主观原因，可以延期报告，但延长期不得超过15日。主管税务机关应当在收到纳税人书面报告之日起30日内，予以审核和处理，包括审查变化情况、与纳税人协商修改预约定价安排条款、相关条件或根据实质性变化对预约定价安排执行情况的影响程度，采取合理的补救办法或中止预约定价安排等措施。当原预约定价安排中止执行时，主管税务机关可以和纳税人按本规则规定的程序和要求，重新协商新的预约定价安排。
第七章 附 则

　　第二十三条 主管税务机关和纳税人在预约定价安排谈签或执行过程中，需要与本省其他地区以及跨省、自治区、直辖市和计划单列市的主管税务机关协调或共同谈签的（包括国家税务局或地方税务局），应当按以下程序，互通信息，商请协助或依序共同办理：
　　1．本省、自治区、直辖市和计划单列市范围内的，由接受纳税人申请（包括预备会谈申请和正式申请）的主管税务机关直接商请有关地区主管税务机关（包括国家税务局或地方税务局）办理或报经省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局或地方税务局批准，依序共同办理。
　　2．关联交易跨两个省、自治区、直辖市和计划单列市范围的，由接受纳税人申请（包括预备会谈申请和正式申请）的主管税务机关填写《预约定价安排工作联系单》，上报本省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局或地方税务局，由其与有关省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局或地方税务局联系办理。有关省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局或地方税务局应当在接到联系单后15日内，研究相关信息资料、协助方式、以及共同办理的可能性等，并给予书面答复。
　　3．预约定价安排的谈签或执行，有下列情况之一的，应当逐级书面上报国家税务总局，由国家税务总局负责协调、督导或直接处理。国家税务总局应当按本条规定，及时处理和函复。
　　（1）关联交易跨三个（含三个）省、自治区、直辖市和计划单列市以上的；
　　（2）涉及境内、外的关联交易数额较大（指关联企业间年度业务往来收取或者支付价款、费用额达到或超过1000万元人民币以上的）或关联交易类型较多的；
　　（3）涉及双边或多边预约定价安排的谈签、执行、续签、变更、修订、中止等情况的。
　　第二十四条 各地国家税务局、地方税务局经过与纳税人协商一致或共同签订的预约定价安排，只要纳税人遵守了安排的全部条款及其要求，国家税务局、地方税务局均应当予以认可。若预约定价安排是纳税人与有关地区国家税务局和地方税务局共同签订的，在预约定价安排的执行中，纳税人应当按照本规则第二十条和第二十三条的规定，分别向有关地区国家税务局和地方税务局报送执行预约定价安排情况的年度报告和变化情况报告。有关地区国家税务局和地方税务局应当按照税收征管法实施细则第八十五条的规定，以及本规则第二十一条和第二十三条的规定，对纳税人履行安排的情况，实行联合检查和审核，具体联系、办理程序，按本规则第二十四条规定处理。
　　第二十五条 主管税务机关与纳税人在预约定价安排预备会谈、正式谈签、审核、分析等全过程中所获取或得到的所有信息资料，双方均负有保密义务，并受到税法以及国家保密法有关规定的保护和制约。主管税务机关和纳税人的每次会谈（包括预备会谈和正式谈判），均应当对会谈内容进行书面记录，同时载明每次会谈时相互提供资料的份数和内容，并签印。若主管税务机关和纳税人经过预备会谈或正式谈判，不能就预约定价安排达成一致而终止会谈的，双方应当将在会谈中相互提供的全部资料退还给对方。
　　第二十六条 主管税务机关与纳税人经过会谈、协商不能达成预约定价安排时，在会谈、协商过程中所获取或得到的非事实性信息（如各种提议、推理、观念和判断等）不得用于以后对该预约定价安排涉及交易行为的审计过程中。
　　第二十七条 在预约定价安排的执行和解释中，如果主管税务机关与纳税人发生分歧，双方应当进行充分协商，协商不能解决的，可报上一级主管税务机关或逐级上报国家税务总局协调。对上一级主管税务机关或国家税务总局的协调结果或决定，下一级税务机关应当予执行。但若纳税人仍不能接受的，应当考虑中止安排的执行。
　　第二十八条 涉及税收协定的双边或多边预约定价安排，按照税收协定的有关规定，需要启动缔约国双方主管当局相互协商程序的，由国家税务总局负责并制定相应程序。
　　第二十九条 主管税务机关应当在与纳税人正式签订《预约定价安排》后五日内，以及《预约定价安排》执行中，发生变更、中止、撤销等情况后十日内，将《预约定价安排》正式文本及其相关变动情况的说明逐级上报国家税务总局备案。
　　第三十条 本规则所述程序也适用于已实施的预约定价安排个别条款的修订。
　　第三十一条 实施本规则所需各种文书、以及预约定价安排参照文本随同本规则同时执行。
　　第三十二条 本规则由国家税务总局负责解释和修订。
　　第三十三条 本规则自公布之日起执行。1998年4月23日国家税务总局印发的《关联企业间业务往来税务管理规程》（国税发〔1998〕59号）第48条与本规则有抵触的，以本规则为准。公布之日前，主管税务机关已与纳税人签订的预约定价安排可执行至期满。公布之日后，签订预约定价安排，或公布之日前执行期满需续签的预约定价安排，均按本规则执行。
附件1：

预约定价会谈记录

纳税人名称
　　　 主管税务机关名称
　　　
会谈时间
　　　 会谈地点
　　　
公司（企业）主谈人员（姓名、职务）
　　　 主管税务机关主谈人员（姓名、职务）
　　　
公司（企业）其他人员（姓名）
　　　 主管税务机关其他人员（姓名）
　　　
会谈内容：
　　　
　　　
　　　

　　　
　　　
　　　
　　　

　　　
　　　
　　　
　　　

　　　
　　　
　　　
　　　

　　　
　　　
　　　
　　　

　　　
　　　
　　　
　　　

　　　
　　　
　　　
　　　

　　　
　　　
　　　
　　　

　　　
　　　
　　　
　　　
主管税务机关主谈人员签名
　　　 公司（企业）主谈人员签名
　　　
记录人签名
　　　

《预约定价会谈记录》填制说明

　　一、《预约定价会谈记录》适用于主管税务机关与纳税人进行预约定价安排磋商、会谈时的记录（包括预备会谈、正式会谈等）。
　　二、会谈记录应详细载明会谈内容、相互提供的资料份数和页数等。
　　三、会谈记录应作密件使用和保存。
附件2：

预约定价安排正式会谈通知


税 字［20 ］ 号

公司（企业）：

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条及其实施细则第五十一条至五十六条,以及中华人民共和国政府与 国政府间签定并执行的税收协定的有关规定，考虑到你公司（企业）在预备会谈阶段表示能够提供并满足预约定价安排所需有关信息资料，经研究，同意与你公司（企业）就预约定价安排的相关事项进行正式谈判。

　　　
特此通知。

　　　
税务局（公章）

年 月 日


附件3：

预约定价安排正式书面申请

税务局：

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条、第九十一条及其实施细则第五十一条至五十六条的有关规定，按照你局 年 月 日送达我公司（企业）的《预约定价安排正式会谈通知书》（ 税 字［20 年］ 号）的要求，现就我公司（企业）与关联企业 的业务往来，提出预约定价安排的正式申请，请予签收。

　　　
附报资料：共 份 页
1.
2.
3.
.
.

公司（企业）名称：

（盖章）

法定代表人：

（盖章）

年 月 日


《预约定价安排正式书面申请》填报说明

　　一、正式书面申请是根据《关联企业间业务往来预约定价实施规则》第三章的规定制定。
　　二、填报正式书面申请至少应附报如下资料：
　　1.相关的集团组织、公司结构、关联关系、关联交易情况；
　　2.历年财务、会计报表资料，产品功能和财产（包括无形财产和有形财产）的资料；
　　3.预约定价安排所涉及的关联交易类别，以及纳税年度；
　　4.关联企业间的职能、功能和风险划分；
　　5.是否涉及税收协定的双边（或多边）预约定价安排；
　　6.预约定价适用的转让定价原则和计算方法考虑，以及支持这一原则和方法的功能分析和可比性分析，拟选用的转让定价原则和计算方法的假设条件；
　　7.市场情况的说明，包括行业发展趋势以及竞争环境；
　　8.预约期间的年度经营效益预测，以及规划等；
　　9.有关关联企业合作的态度，能否提供有关其交易、经营安排及财务成果方面的信息；
　　10.是否涉及双重征税等问题；
　　11.涉及境内、外有关法律、税收协定的处理内容等相关问题。
附件4：

预约定价安排正式书面申请延期报送报告

纳税人名称
　　　 法定代表人
　　　
财务负责人及联系电话
　　　

　　　

　　申请
　　延期
　　报送
　　的原
　　因和
　　理由
　

　

　

　

公司（企业）名称：
　　（盖章）
　　法定代表人：
　　（签章）
　　年 月 日


《预约定价安排正式书面申请延期报送报告》


填报说明

　　一、本报告是根据《关联企业间业务往来预约定价实施规则》第三章的规定制定。
　　二、纳税人应说明延期报送预约定价安排正式书面申请的具体原因及时限。
附件5：

关于预约定价安排正式书面申请延期报送的复函


税 字［20 ］ 号

公司（企业）

　　你公司（企业）于 年 月 日报送我局的《预约定价安排正式书面申请延期报送报告》收悉，经研究，现答复如下：

　

　

　

税务局：（盖章）

年 月 日


《关于预约定价安排正式书面申请延期报送的复函》


填写说明

　　一、本复函是根据《关联企业间业务往来预约定价实施规则》第三章的规定制定。
　　二、主管税务机关应自收到纳税人报送的预约定价安排正式书面申请需延期报送的报告后15日内，就其申请延期事项提出意见，函复纳税人。
附件6：

审核评估初步结论

纳税人名称
　　　 收到纳税人正式书面申请日期
　　　
审计人员姓名
　　　 报审日期
　　　
审核评估初步结论

　　根据《关联企业间业务往来预约定价实施规则》第四章的规定，对该公司提出的预约定价安排正式书面申请，从历史经营状况、职能及风险状况、可比价格信息、假设条件、转让定价原则和计算方法、预期的公平交易价格或利润值域等方面进行了审核和评估，现将具体分析依据和初步结论汇总如下：

　

　

　

　

　

　

　

　

　

　

　

　

（报告正文加页）

　

　

　

　

　

　

　

　

　

　

　



《审核评估初步结论》填制说明

　　一、本结论是根据《关联企业间业务往来预约定价实施规则》第四章的规定制定。
　　二、本结论应作为《审核评估初步结论报审表》的附件，一并上报本级或上一级主管税务机关领导审核。
附件7：

审核评估延期通知


税 字［20 ］ 号

公司（企业）：

　　根据《关联企业间业务往来预约定价实施规则》第十条的规定，对你公司（企业） 年 月 日提交的实行预约定价安排正式书面申请，因下列特殊情况，审核评估的时间需延期至 年 月 日；

　　　
1.
2.
3.
.
.
.

　　特此通知

税务局（公章）

年 月 日



《审核评估延期通知》填表说明

　　一、本通知是根据《关联企业间业务往来预约定价实施规则》第四章的规定制定。
　　二、本通知书应由设区的市、自治州以上税务局盖章。
附件8：

审核评估初步结论报审表


　　　
　　　 金额单位：

纳税人名称
　　　 税务登记编码
　　　
纳税人地址
　　　 法定代表人
　　　
开业日期
　　　 财务负责人电话
　　　
主营项目
　　　 投资总额
　　　
审核

评估

主要

内容
预约定价涉及的关联交易类型及具体内容：
　

预约定价期限及期间：
　

预约转让定价原则和计算方法：
　

具体审核评估内容详见附件《审核评估初步结论》
审核

评估

逐步

结论
税务审计人员签名：

年 月 日

不分页显示　　　总共2页　　1 [2]

　　下一页

江苏省人民政府


江苏省人民政府令
　（第６５号）


　　《江苏省建设工程招标投标管理办法》，已经１９９５年８月１日省人民政府第５１次常务会议通过，现予发布施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
省长　郑斯林
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
一九九五年八月十五日
　　　　　　　　　　 江苏省建设工程招标投标管理办法

第一章　总则





　　第一条　为适应社会主义市场经济发展的需要，加强对建设工程招标投标的规范和管理，使工程任务进入市场，通过平等竞争，实现招标投标活动当事人之间的公平交易，有效地控制建设工程，确保工程质量，合理确定工程造价，提高投资效益，制定本办法。


　　第二条　本办法所称的建设工程招标投标，是指招标人以招标的方式，将建设项目的勘察设计、施工（含建筑装饰装修）、咨询监理、工程总承包、材料设备供应等任务，一次或者分步发包，由投标人通过竞争承接任务。


　　第三条　凡本省行政区域内的各类新建、改建、扩建和技术改造工程项目，除本条第二款规定的情形外，都必须按照本办法进行招标投标。
　　有下列情形之一的工程项目，可以不进行招标投标：
　　（一）属抢险救灾的；
　　（二）投资总额低于人民币５０万元的；
　　（三）法律、法规规定的。


　　第四条　建设工程招标投标应当公开条件，坚持公正合法、诚实信用、平等竞争的原则，不受地区、部门和所有制性质的限制。任何部门和单位不得以行业、专业等为理由强行承接工程。


　　第五条　建设工程招标投标是当事人依法进行的经济活动，受国家法律的保护和约束。任何单位和个人不得非法干预招标投标活动的正常进行。

第二章　管理机构与职责





　　第六条　省、市、县（市）建设行政主管部门是本行政区域内建设工程招标投标工作的统一归口管理部门，其主要职责是：
　　（一）贯彻有关建设工程招标投标的法律、法规、规章和方针、政策，制定具体实施措施；
　　（二）指导、监督、检查和协调本行政区域内建设工程的招标投标活动，总结交流经验；
　　（三）按照规定权限审查或者审批标底编制单位、招标代理人的资质（资格）；
　　（四）会同工业、交通等主管部门及其直属单位办理有关招标事宜；
　　（五）调解建设工程招标投标纠纷；
　　（六）否决违反招标投标规定的定标结果。


　　第七条　建设工程招标投标，按照招标投标管理权限与建设工程立项审批或者备案权限相一致的原则，由省、市、县（市）建设行政主管部门分级管理。


　　第八条　省、市、县（市）建设工程招标投标办公室（以下简称招投标管理机构），按照分级管理权限，具体负责建设工程招标投标的管理工作，业务受上一级招投标管理机构的指导和监督。


　　第九条　省、市、县（市）工业、交通等主管部门会同同级建设行政主管部门，做好本部门直接投资和相关投资公司等在本行政区域内投资的工程项目的招标投标管理工作，其主要职责是：
　　（一）贯彻有关建设工程招标投标的法律、法规、规章和方针、政策；
　　（二）指导、组织本部门直接投资和相关投资公司等在本行政区域内投资的工程项目的招标投标工作；
　　（三）监督、检查本部门有关单位从事招标投标活动；
　　（四）商请同级建设行政主管部门办理有关工程项目的招标投标事宜。

第三章　当事人的权利和义务





　　第十条　招标人有权按照规定自行组织招标活动或者委托招标，自主选定中标的方案、价格和中标人。


　　第十一条　投标人在建设工程招标投标活动中，享有下列权利：
　　（一）有权按照招标文件的要求自主投标或者组成联合体投标；
　　（二）根据自己的经营情况和掌握的市场信息，有权确定自己的投标报价；
　　（三）根据自己的经营情况有权参与投标竞争或者放弃参与竞争；
　　（四）有权要求优质优价。


　　第十二条　招标人和投标人在建设工程招标投标活动中负有下列义务：
　　（一）遵守法律、法规、规章和政策；
　　（二）接受招投标管理机构的管理和监督；
　　（三）履行依法约定的各项义务。

第四章　招标的条件与方式





　　第十三条　招标人自行组织招标，必须符合下列条件，并设立专门的招标组织，经招投标管理机构审查合格后发给招标组织资格证书：
　　（一）有与招标工程相适应的技术、经济、管理人员；
　　（二）有组织编制招标文件的能力；
　　（三）有审查投标人投标资格的能力；
　　（四）有组织开标、评标、定标的能力。
　　不具备前款规定条件的，招标人必须委托具备相应资质（资格）的招标代理人组织招标。
　　中标的总承包单位作为总承包范围内工程的招标人，可以按照本条的规定组织招标或者委托招标。


　　第十四条　建设工程招标应当具备下列条件：
　　（一）项目已经正式列入国家、部门或者地方的年度固定资产投资计划，或者已经报政府有关部门备案；
　　（二）已经向招投标管理机构办理报建登记；
　　（三）概算已经批准，招标范围内所需资金已经落实；
　　（四）建设用地使用权已经依法取得；
　　（五）满足招标需要的有关文件及技术资料已经编制完成，并经过审批；
　　（六）招标所需的其它条件已经具备。


　　第十五条　建设工程招标可以采用下列方式进行：
　　（一）公开招标。由招标人通过报刊、广播、电视等发布招标公告；
　　（二）邀请招标。由招标人发出招标邀请书，邀请两个以上（含本数）有能力承担相应工程任务的单位参加投标；
　　（三）协商议标。对于有保密性要求或者专业性、技术性较高等特殊情况，不适宜采用公开招标和邀请招标的工程项目，经招投标管理机构审查同意，可以进行协商议标。议标的具体办法另行制定。

第五章　招标与投标的程序





　　第十六条　招标人在开始正式招标之前，应当按照本办法第十三条的规定设立招标组织，或者书面委托招标代理人，并向招投标管理机构申报招标申请书、已经编制完成的招标文件、评标定标办法和标底。经招投标管理机构对上述文件进行审查认定后方可组织招标。


　　第十七条　招标人发布招标公告或者发出招标邀请书，对投标人进行投标资质（资格）审查。投标人应当按照招标人的要求提交或者出示有关的文件、资料。经招投标管理机构对投标人的投标资质（资格）进行复查后，招标人向审查合格的投标人分发招标文件及有关资料。投标人在领取招标文件时，必须按招标文件要求缴纳投标保证金。
　　招标人应当在招标文件规定的时间组织投标人勘察现场，并对招标文件进行答疑。


　　第十八条　招标人成立评标组织，制定评价、定标办法，按照招标文件规定的时间、地点召开开标会议，当众宣布评标、定标办法，当场启封各投标书及补充函件，公布投标书的主要内容。
　　开标后，招标人按照事先规定的评标办法，审查投标书，组织评标。评标应当采用科学的方法，按照平等竞争、公平合理的原则，对投标书进行综合评价，择优选定中标人。
　　未达到招标文件规定的要求或者违反有关规定的投标书，应当确认为无效投标书。
　　对投标书中不清楚的问题，招标人有权向投标人提出询问，所澄清和确认的问题，应当采取书面方式，经双方签字后，作为投标书的组成部分。
　　在澄清会谈中，投标人不得更改标价、工期等实质性内容，开标后提出的任何修正声明或者附加优惠条件，一律不得作为评标的依据。


　　第十九条　经评标确定中标人后，招标人与招投标管理机构联合发出中标通知书，退还未中标投标人的投标保证金。
　　经招投标管理机构对合同草案进行审查后，招标人与中标人按照招标文件、投标书及有关规定签订承发包合同，同时按照招标文件的约定相互提交履约保证金或者履约保函，招标人同时退还中标人的投标保证金。
　　合同副本应当分送各有关部门。


　　第二十条　招标申请书的主要内容包括：招标工程具备的条件，招标的工程内容和范围，拟采用的招标方式和对投标人的要求，招标人或者招标代理人资质（资格）等。
　　招标文件的主要内容包括：由投标须知、合同条款及有关附件组成的商务条款，由图纸、工程量清单、技术规范等组成的技术条款。


　　第二十一条　招标文件发出后，招标人不得擅自变更其内容。确需变更的，必须经招投标管理机构批准后，于投标截止日７日前书面通知所有投标人。


　　第二十二条　施工招标必须编制标底。标底是招标人对工程造价的预测或者控制范围。标底的编制应当贯彻优质优价的原则，并力求与市场的变化相吻合。标底由招投标管理机构审定，或者由招投标管理机构委托建设银行以及其他有能力的单位审核后，送招投标管理机构审定。

第六章 罚则





　　第二十三条　有下列行为之一的，由建设行政主管部门或者招投标管理机构根据情节轻重，给予通报批评、警告或者给予中止招标，取消中标资格和一定时期的投标权，不准开工，责令停止勘察、设计、施工、咨询监理、工程总承包、材料设备供应、招标代理等处罚，并可以处以人民币１０万元以下的罚款；构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任：
　　（一）应当招标的工程而未招标的；
　　（二）未向招投标管理机构办理报建登记、招标申请等有关手续而自行招标，经指出后仍不纠正的；
　　（三）招标人隐瞒建设规模、建设条件、资金、材料保证等真实情况的；
　　（四）招标人违反公平竞争的原则，预定框子，照顾关系，致使不应中标的投标人中标的；
　　（五）泄露标底，影响招标投标工作正常进行的；
　　（六）投标人虚报单位资质（资格）等级或者有其他隐瞒自身真实情况的；
　　（七）投标人串通作弊、哄抬标价，致使定标困难或者无法定标的；
　　（八）不按照合同规定，擅自将工程任务分包给资质（资格）等级不相适应的单位和倒手转包牟利的；
　　（九）招标人利用招标权索贿受贿，投标人以行贿等不正当手段获取工程任务的；
　　（十）定标后无正当理由拒绝签订合同的；
　　（十一）其他违反本办法的。
　　对前款所列行为，法律、法规另有规定的，按法律、法规的规定办理。
　　罚款必须使用财政部门统一印制的罚没票据，并上缴同级财政。


　　第二十四条　定标后，中标人无正当理由拒绝签订合同的，其投标保证金不予退回，同时可以取消其中标资格；招标人无正当理由拒绝签订合同的，应当向中标人双倍返还保证金，并与中标人被签合同。


　　第二十五条　投标人投标后，由于招标人的原因而中止招标或者招标失败的，招标人应当负责赔偿投标人由此造成的经济损失。


　　第二十六条　建设行政主管部门和招投标管理机构工作人员徇私舞弊、索贿受贿、玩忽职守的，由其所在单位或者上级主管部门给予行政处分。构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。


　　第二十七条　招标人和投标人在招标活动或者履行承发包合同过程中发生纠纷，应当协商解决，或者由招投标管理机构进行调解。当事人达成仲裁协议的，应当依法向仲裁机构申请仲裁；当事人没有达成仲裁协议或者仲裁协议无效的，可以直接向人民法院起诉。


　　第二十八条　当事人对行政处罚决定不服的，可以在收到处罚通知书之日起１５日内，向作出处罚决定的机关的上一级机关申请复议。对复议决定不服的，可以在收到复议决定书之日起１５日内向人民法院起诉；也可以直接向人民法院起诉。逾期不申请复议，也不向人民法院起诉，又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。

第七章　附则




　　第二十九条　本办法下列用语的涵义是：
　　（一）当事人：包括招标人、投标人和中标人；
　　（二）招标人：是指作为项目投资责任者的法人或者依法成立的其他组织，即业主；
　　（三）投标人：是指参与工程任务竞争的，具备相应资质（资格）的勘察设计单位、施工企业、咨询监理单位、总承包单位、材料设备供应单位；
　　（四）中标人：是指最后中标的投标人；
　　（五）招标代理人：是指接受招标人的委托，代理招标人组织招标活动的招标代理单位。


　　第三十条　外资项目的招标投标，参照国际惯例和本办法执行。


　　第三十一条　本办法应用中的问题由省建设行政主管部门负责解释。


　　第三十二条　本办法自公布之日起施行。过去有关规定与本办法相抵触的，以本办法为准。
　　国家有关部门对招标投标有某些特殊专业性规定的，从其规定，并同时按照本办法接受建设行政主管部门的统一归口管理和监督。