福建省漳州市人民政府办公室


漳州市人民政府办公室关于转发市发展改革委 经贸委《漳州市市级政府投资项目钢材水泥等主要材料甲供实施办法（试行）》的通知

漳政办〔2009〕133号


各县（市、区）人民政府，市直有关单位：
　　根据市政府工作部署，为贯彻党中央、国务院关于扩大内需的战略决策，有效应对钢材、水泥等主要材料价格大幅波动，确保我市市级政府投资项目的工程进度和质量，提高投资效益，市发展改革委、经贸委制定的《漳州市市级政府投资项目钢材水泥等主要材料甲供实施办法（试行）》,经市政府同意，现转发给你们，请遵照执行。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 漳州市人民政府办公室
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○九年七月二十七日


漳州市市级政府投资项目钢材水泥等
主要材料甲供实施办法（试行）

市发展改革委 市经贸委

（二○○九年七月二十六日）

第一章 总 则
　　第一条 为贯彻党中央、国务院关于扩大内需的战略决策，有效应对钢材、水泥等主要材料价格大幅波动，确保本市市级政府投资项目的工程进度和质量，提高投资效益，根据有关法律法规，根据《福建省省级政府投资项目钢材水泥等主要材料甲供实施办法（试行）》（闽发改政策〔2008〕964号）及《补充通知》（闽发改政策〔2008〕1150号）精神，结合本市实际，制定本办法。
　　第二条 本办法所称钢材、水泥等主要材料甲供，是指工程建设所需的钢材、水泥等主要材料（以下简称甲供材料）由建设单位委托物资代理公司采购后提供给施工单位的行为。
　　第三条 本办法适用于下列项目：
　　（一）市级政府投资占项目总投资20%以上的房屋建筑和市政基础设施项目；
　　（二）国有投资占控股或者主导地位的高速公路项目、国道和省道公路项目。
　　第四条 市发展改革委、经贸委负责指导和协调甲供材料的采购和供应工作，会同市级有关行政管理部门研究并公布甲供材料的具体品种。
　　市财政、建设、交通、审计、监察等行政管理部门按照各自职责做好甲供材料采购和供应过程中的相关管理和监督工作。
　　第五条 承担市级政府投资项目钢材水泥等主要材料甲供材料的采购和供应工作的企业，应当具备如下条件：
　　（一）具备独立法人资格，具有独立订立合同的权利；
　　（二）漳州市政府控股的国有企业；
　　（三）具备市级政府投资项目甲供材料采购和供应合同的能力，包括：专业能力，资金、设备和其他物质设施状况，管理能力，业绩、经验、信誉和相应的从业人员；
　　（三）没有处于被责令停业，财产被接管、冻结，破产状态；
　　（四）法律法规规章规定的其他资格条件。
　　市级政府投资项目钢材水泥等主要材料甲供材料的采购和供应工作，由福建漳龙实业有限公司根据前款规定的条件确定的物资代理公司负责。
　　第六条 甲供材料采购和供应过程中，建设单位应当承担下列职责：
　　（一）与物资代理公司签订甲供材料《采购和供应服务合同》；
　　（二）确定项目甲供材料供货生产商，并委托物资代理公司与其签订采购合同；
　　（三）按时支付甲供材料的货款；
　　（四）根据建设工程质量管理法律法规的规定，对甲供材料质量负总责；
　　（五）参加物资代理公司组织的甲供材料验收。
　　实行全过程代建或者建设实施阶段代建的项目，代建单位应当履行本办法规定的建设单位的职责。
　　第七条 甲供材料采购和供应过程中，物资代理公司应当承担下列职责：
　　（一）组织项目甲供材料采购谈判，代表建设单位与供货生产商签订采购合同；
　　（二）督促供货生产商履行甲供材料采购合同；
　　（三）组织甲供材料验收；
　　（四）负责甲供材料的质量监控和索赔；
　　（五）建设单位委托的其他工作。
　　物资代理公司的采购服务费原则上钢材不超过采购价的0.5%、水泥不超过采购价1％作为采保费纳入建设成本。
　　第八条 主要材料甲供的项目实行合同管理，物资代理公司、建设单位应当将本办法所规定的各方权利、义务及责任追究等内容写入长期供货协议、甲供材料采购合同、工程施工合同和监理合同。
第二章 长期协议供货生产商确定
　　第九条 福建漳龙实业有限公司应当采取招标或者比选的方式，选择质量好、重信誉、实力强的甲供材料生产商，并与其签订长期供货协议。
　　第十条 福建漳龙实业有限公司在组织招标或者比选前，应当会同相关行业协会制定招标或者比选方案，并在实施前报市发展改革委、经贸委备案。
　　招标或者比选方案应当包括协议供货的甲供材料品种、拟邀请参加招标或者比选的生产商名单、评标或者比选标准、协议有效期、协议执行要求、监督检查等内容。
　　第十一条 福建漳龙实业有限公司应当根据甲供材料的需求状况，对每个品种择优确定3家以上的协议供货生产商。
　　协议供货生产商名单确定后，由福建漳龙实业有限公司与其签订长期供货协议，并报市发展改革委、经贸委备案。
　　第十二条 长期供货协议的有效期一般为1年。
　　长期供货协议应当明确在协议有效期内，协议供货生产商所提供材料的规格型号、质量要求、基准价及优惠率、售后服务等事项。
　　长期供货协议所约定的优惠率是有效期内供货生产商承诺的至少可优惠的幅度，协议供货生产商应当承诺按照该优惠率确定的价格不高于其同期给予最高级别代理商或经销商的供货价格,也不高于其同期向本市范围内其他工程建设项目货物采购人的供货价格。
第三章 甲供材料采购和供应
　　第十三条 建设单位应当与物资代理公司就项目甲供材料采购签订《采购和供应服务合同》，并将项目所需甲供材料总量及定期计划用量书面通知物资代理公司。
　　第十四条 物资代理公司应当组织建设单位、协议供货生产商就项目甲供材料的实际优惠率、售后服务等事项进行谈判，并代表建设单位与供货生产商签订采购合同。工程所使用的是商品混凝土的，甲供水泥的采购合同由物资代理公司、供货生产商和商品混凝土企业共同签订。
　　采购合同应当对合同履行期间价格出现异常波动时的风险承担、价格调整等作出明确约定。
　　第十五条 采购合同履行期间，建设单位应当在每月25日前将施工单位提供并经监理单位确认的次月甲供材料用量计划书面告知物资代理公司。
　　物资代理公司应当督促供货生产商履行采购合同，监督供货生产商按时将甲供材料送达指定地点，并及时通知建设单位接收。
　　第十六条 供货生产商必须严格履行合同，不得将甲供材料进行转包或者非法分包。
　　第十七条 甲供材料到达指定地点后，物资代理公司应当组织建设单位、施工单位和监理单位对主要材料的规格、型号、数量、品种、检测报告、合格证书、外观质量等按合同进行检查验收，并按规定进行抽检。
　　甲供材料经验收后由施工单位保管使用，施工企业按照相关规定计取保管费与材料检验试验费，费用计入总造价。
　　第十八条 甲供材料在质量保证期内出现质量问题的，由物资代理公司负责按合同和国家有关规定向供货生产商索赔。
　　第十九条 建设单位应根据采购合同及合同执行情况，经物资代理公司确认后，及时办理货款支付，支付比例不得超过合同总价款的95％，其余待最后一批材料验收合格后三个月内清算。
第四章 责任追究
　　第二十条 福建漳龙实业有限公司在甲供材料长期协议供货生产商选择过程中存在违法违规行为的，由市发展改革委会同市经贸委责令改正；情节严重，需要对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分的，由任免机关或者监察机关按照管理权限进行处理。
因物资代理公司不履行物资代理服务合同而影响甲供材料采购和供应的，由市发展改革委会同市经贸委责令改正，情节严重的，不得继续从事甲供材料物资代理服务；造成建设单位损失的，应当赔偿损失。
　　第二十一条 供货生产商有下列情形之一的，福建漳龙实业有限公司、物资代理公司、建设单位应当分别按照长期供货协议和采购合同约定的方式追究其违约责任，并将有关情况报送市发展改革委、经贸委：
　　（一）拒绝按照长期供货协议书与物资代理公司签订采购合同的；
　　（二）未能按照采购合同约定供货的；
　　（三）所供材料的产品规格、质量、售后服务等不符合国家有关规定或者合同约定的；
　　（四）违反法律法规、本办法规定和合同约定的其他情形的。
　　供货生产商违反上款规定，情节严重的，由福建漳龙实业有限公司报市发展改革委、经贸委备案后，根据长期供货协议的约定将其清除出协议供货生产商名单，且今后不再邀请其参加协议供货商生产商的投标或者比选。
　　第二十二条 建设单位及其相关人员出现下列情形之一的，由市有关行政管理部门依法责令改正；情节严重，需要对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分的，由任免机关或者监察机关按照管理权限进行处理。
　　（一）擅自向协议供货生产商范围外的供应商采购的；
　　（二）在采购过程中接受贿赂或者获取不正当利益的；
　　（三）甲供材料未经检查验收合格而使用的；
　　（四）无故拖欠货款的；
　　（五）违反法律法规和本办法规定的其他情形的。
　　第二十三条 因施工单位、监理单位的原因致使提供的次月甲供材料用量不准确，造成工期延误或者货物积压的，施工单位、监理单位应当赔偿损失。
　　因建设单位的原因致使施工单位、监理单位提供的次月甲供材料用量不准确，造成工期延误或者货物积压的，建设单位应当赔偿损失。
　　甲供材料交施工单位保管后，因施工单位保管不善造成丢失、损坏的，施工单位应当赔偿损失。
　　第二十四条 市发展改革、经贸、财政、建设、交通等有关行政管理部门的工作人员在甲供材料采购过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、索贿受贿的，构成违纪违法的，依法予以党纪政纪处分；有违法所得的，没收违法所得；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五章 附 则
　　第二十五条 建设单位具备相应管理能力的，可以不委托物资代理公司，在本办法确定的长期协议供货生产商范围内自行组织甲供材料的采购和供应工作。
　　第二十六条 本办法规定以外的企业投资项目，建设单位或者施工总承包单位可以从本办法确定的长期协议供货生产商范围内选择确定钢材、水泥等主要材料的供货生产商。
　　第二十七条 本办法实行后，建设单位的建设管理责任不变。
　　实行材料甲供后，施工承包和施工总承包的工作内容不包含甲供材料的采购。
　　第二十八条 本办法第三条所列项目之外的其他市级政府投资项目，以及县（市、区）新增中央投资项目，可以参照适用本办法。
　　各县（市、区）人民政府应当参照本办法，结合当地实际，制定本级或本辖区政府投资项目钢材、水泥等主要材料甲供的规定。
　　第二十九条 项目部分使用中央投资和省级政府投资，国家部委、省对项目的甲供材料采购另有规定的，从其规定。
　　第三十条 本办法由市发展和改革委员会会同市经济贸易委员会负责解释。
　　第三十一条 本办法自颁布之日起施行。

中国农业银行


中国农业银行关于印发《农村信用社利息收支管理办法》的通知
1994年5月23日，中国农业银行

各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，武汉、沈阳、广州、西安、长春、哈尔滨、南京、成都市分行：
现将《农村信用社利息收支管理办法》印发给你们，请贯彻执行。执行中的情况和问题，望及时报告总行。

附：农村信用社利息收支管理办法
为加强农村信用社利息收支管理，准确、真实、及时地反映财务收支，正确处理财税关系，根据金融企业财务、会计制度，结合农村信用社的特点和实际情况，制订本办法。
一、基本规定
（一）农村信用社的利息收支坚持权责发生制和配比原则，并有利于实际操作。
（二）结息期的规定。集体农业和农户存、贷款按年结息；乡镇企业、其他集体（对公）企业在信用社开立结算户的个体经营者存贷款均按季结息（未开立结算户的个体经营者贷款利息按年结息）；金融机构往来、拆借、调剂资金、联社往来一般按季结息；储蓄存款按储蓄存款条例的规定办理。按年结息的为每年12月20日，按季结息的为季末月20日。
（三）计提应收、应付利息的方法应遵循一贯制原则。即前后各会计期间应尽量使用同一方法计提应收、应付利息，如确需变动，应经省级分行信用合作管理部门核准并在年度会计决算中说明。
（四）计提应付利息的范围（即应付利息科目核算内容）：1年（含1年）以上的定期存款和储蓄存款及1993年以前实行保息分红的股金。拆入资金和调剂（入）资金如没有按季结息的，也应计提应付利息。
（五）计提应收利息的范围（即应收利息科目核算内容）：各项跨季、跨年度未到约定归还期限的贷款、存放中央银行和农业银行的定期存款。拆出资金和调剂（出）资金如未按季、年结息的，也应计提应收利息。
（六）计提应收、应付利息的时间：凡规定有结息期的，均在结息日计提。1年期以上定期存款和储蓄存款按季计提：存放中央银行、农业银行定期存款、“保息分红”的股金及长期投资均按年计提。计提的时间为年末月或季末月的20日。
由于农户贷款户数过多，可在12月20日结息后暂不入帐，俟12月31日仍收不回利息时，再通过应收利息科目核算。
（七）计提应收、应付利息应按实际执行利率（包括按规定浮动利率）。保值储蓄贴补息支出按公布的贴补利率提取。
（八）计提应收、应付利息的方法：各项存款用平均余额计提或逐户计提；各项贷款及调剂资金、拆借资金按户（笔）计提。
二、计提应收、应付利息和利息收支的核算方法
（一）应收利息、应付利息都应设置明细帐户核算。应收利息按贷款户或资金使用单位设明细帐。应付利息按存款种类和利率档次及保值贴补息设明细帐。
（二）各项贷款不论按季、按年结息，均应在结息日按户（笔）计算应收利息，列入本期损益。计算出的应收利息，按季结息的，一般在贷款单位的结算存款户收回；按年结息的，一般向贷款户直接收回现金。确实无法收回的应收利息，应列入应收利息科目，以后实际收回时，再冲减应收利息科目，并应计算复利。有关的会计分录为：
1．结息时收回贷款利息的核算：
借：活期存款——××户
（或）借：现金
贷：利息收入——××收入户
2．结息时未能收回贷款利息的核算：
借：应收利息——××贷款户
贷：利息收入——××收入户
3．以后收回应收利息时：
借：活期存款——××户
（或）借：现金
贷：应收利息——××户
贷：利息收入——××收入户（未计算应收利息部分及应收利息的
复利）
（三）不论按季、按年结息的贷款，其逾期贷款计提的应收利息，列表外科目核算，实际收到利息时，列本期损益。有关的会计分录为：
1．计算应收利息时：
借：逾期贷款应收利息（表外科目）——××贷款户
2．逾期贷款利息收回时：
借：活期存款——××户（或）
借：现金
贷：利息收入——××收入户（含加息）
同时（贷）销计逾期贷款应收利息表外科目。
（四）存放人民银行、农业银行的定期存款按年计提应收利息，列入当期损益，实际收到利息时冲销应收利息。其会计分录为（以人民银行为例）：
1．计提应收利息时：
借：应收利息——人民银行特种存款户
贷：金融机构往来收入
2．实际收到本金和利息时：
借：存放农业银行款项（本利和）
贷：存放人民银行款项（本金部分）
贷：应收利息（已计利息部分）
贷：金融机构往来收入（未计利息部分）
（五）长期投资（主要是有价证券）按年计提应收利息，列入本期损益，计提的应付利息仍在长期投资科目“应计利息”帐户中核算，实际收到利息时冲销“应计利息”，其利息收入列入“投资收益”科目。
（六）实收、实付利息大于应收、应付利息的，其差额部分直接计入收入或支出利息。实付利息小于应付利息的，应冲销应付利息或在下次计提应付利息时进行调整。
（七）定期存款和定期储蓄存款按季提取的应付利息列入当期损益，到期实付利息时冲销应付利息。其会计分录为：
1．提取应付利息时：
借：利息支出——××利息支出
贷：应付利息——××应付利息
2．实际支付利息时：
借：应付利息——××存款应付利息（已计应付利息部分）
借：利息支出（未计应付利息部分）
贷：现金或——××存款
（八）“保息分红”的股金，按年提取的应付利息列入当年损益，实际支付利息时冲销应付利息。
（九）计提应收、应付利息时，应按计提的根据和方法抄列清单，并经复核无误后才能填制记帐凭证。
（十）其他计提应收、应付利息的核算，可参照上述核算手续办理。
（十一）不计提应收、应付利息的资产（如短期投资、拆出资金、存放同业款项等）和负债（如活期存款、定活两便储蓄存款、拆入资金、同业存放款项等）不通过应收利息和应付利息科目核算。其利息收支直接使用损益类有关收入（或收益）和支出科目。
（十二）对已计入应收利息的坏帐，按审批程序经批准后列入其他营业支出科目核算。
（十三）代理发放的贷款利息收入在其他应付款项科目核算。代理放款的手续费，应收入有关损益科目。
（十四）信用社、联社筹集的保险基金和福利基金等项资金应专户管理、专户核算，上述资金的存款利息收入应回归本金。
三、加强利息收支的核对和监督
（一）加强事后监督，坚持换人复核。对定期结息的存、贷款帐户，除复核计息积数外，结息时还要逐户复核利息金额；对逐笔计息的帐户，必须认真复核天数、利息金额和利率使用，确保准确无误。
（二）强化信用网点的监督检查。信用社要配备专职或兼职稽核人员，定期检查、监督信用网点的会计、出纳工作。信用网点的利息收支要逐笔复核，发现差错，及时纠正。
四、营业税的计征
（一）根据国家有关规定，农村信用社的下列收入应计征营业税：（1）放款利息收入；（2）与人民银行、农业银行、联社及其主管金融机构发生的转贷业务其利息收入和利息支出相抵后的利息；（3）手续费收入。
（二）在人民银行、农业银行及县（市）联社存入的结算资金、存款准备金、备付金、转存款等均属存款性质，其利息收入不计征营业税。
（三）金融机构往来中拆出资金与拆入资金的利差收入、用拆入资金放款的利差收入以及办理联行结算的利息收入等如何计征营业税，目前国家税务总局正在研究，可暂缓纳税，待有关政策明确后再汇算缴纳。
五、以前有关利息管理规定与本办法有抵触的，以本办法为准。
六、本办法自1994年1月1日起执行。